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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司2020年4月1日購(gòu)入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為80萬元。 假設(shè)：（1）2020年末該股票公允價(jià)值為100萬元； （2）2021年末該股票公允價(jià)值為60萬元。 甲公司2020年和2021年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為200萬元和300萬元，所得稅率為25%。 要求：編制甲公司2020年、2021年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，稍等一下
2023 10/25 21:16
84784957 
2023 10/25 21:18
好的謝謝老師
冉老師 
2023 10/25 21:19
2020年度所得稅=（200-（100-80）））*25%=45
借所得稅費(fèi)用45
貸應(yīng)交所得稅45
1遞延所得稅=（100-80）*25%=5
借所得稅費(fèi)用5
貸遞延所得稅負(fù)債5
2021年度所得稅=（300-（60-100））*25%=85
借所得稅費(fèi)用85
貸應(yīng)交所得稅85
1遞延所得稅=（60-100）*25%=-10
借遞延所得稅負(fù)債5
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸所得稅費(fèi)用10
84784957
2023 10/25 21:20
謝謝老師!
冉老師
2023 10/25 21:20
不客氣的，早點(diǎn)休息
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