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甲公司2020年4月1日購入乙公司股票作交易性金融資產(chǎn)核算，初始投資成本為80萬元。假設(shè):(1)2020年末該股票公允價值為100萬元 (2)2021年末該股票公允價值為60萬元。甲公司2020年和2021年稅前會計利潤分別為200萬元和300萬元，所得稅率為25%。要求:編制甲公司2020年、2021年確認所得稅費用的相關(guān)會計分錄 這個分錄怎么做
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您好！很高興為您解答，請稍等
2023 10/25 16:40
廖君老師 
2023 10/25 16:46
您好，2020年分錄 借：所得稅費用 55
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 200*25%=50
遞延所得稅負債 （100-80）*25%=5
2021年分錄 借：所得稅費用 65
遞延所得稅資產(chǎn) （80-260）*25=5
遞延所得稅負債 5
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 300*25%=75
84784997 
2023 10/26 14:21
這個題這樣對不
廖君老師
2023 10/26 14:39
您好，謝謝您的提醒，我修正了我的分錄，2021年分錄和您有點點差異是先轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債再確認遞延所得稅資產(chǎn)?
2020年分錄? 借：所得稅費用? 50
?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 （ 200-20）*25%=45
?遞延所得稅負債 （100-80）*25%=5
2021年分錄? 借：所得稅費用? 70
遞延所得稅資產(chǎn)? （100-60）*25-5=5
? ?遞延所得稅負債? 5
?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅? （300+20）*25%=80
1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)并不是企業(yè)的會計利潤,只有對會計利潤按稅法的有關(guān)規(guī)定調(diào)整后才能作為應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅
2.就是因為一項資產(chǎn)或者負債只能確認一項遞延所得稅，也就是說遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不能同時確認，所以因為資產(chǎn)在初始確認的時候有遞延所得稅負債，所以應(yīng)該先轉(zhuǎn)回，差額再繼續(xù)確認遞延所得稅資產(chǎn)。
84784997
2023 10/26 14:51
所以哪個是對的
廖君老師
2023 10/26 14:59
您好，下圖是我改過后的分錄
以下是我修正的依據(jù)
1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)并不是企業(yè)的會計利潤,只有對會計利潤按稅法的有關(guān)規(guī)定調(diào)整后才能作為應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅
2.就是因為一項資產(chǎn)或者負債只能確認一項遞延所得稅，也就是說遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不能同時確認，所以因為資產(chǎn)在初始確認的時候有遞延所得稅負債，所以應(yīng)該先轉(zhuǎn)回，差額再繼續(xù)確認遞延所得稅資產(chǎn)。
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