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你好！生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。 　　具體會(huì)計(jì)處理如下： 　　本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。 　　沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。 　　借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 　　按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 　　借：以前年度損益調(diào)整(紅字) 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字) 　　按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字) 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字) 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷分錄 　　1、沖減出口收入 　　借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 　　應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅額 　　2、沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 紅字 　　貸：應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字