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東方公司20x7年年初未分配利潤300000元，任意盈余公積200000元，當(dāng)年實現(xiàn)稅后利潤為1800000元，公司股東大會決定按10％提取法定盈余公積，25％提取任意盈余公積，分派現(xiàn)金股利500000元。東方公司現(xiàn)有股東情況如下： A 公司占25%, B 公司占30%, C 公司占10% D 公司占5%，其他占30%。20x8年5月，經(jīng)公司股東大會決議，以任意盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。20x8年度東方公司發(fā)生虧損350000元。 要求：（盈余公積和利潤分配的核算寫明明細科目）。(1）根據(jù)以上資料，編制20x7年有關(guān)利 潤分配的會計處理。(2）編制東方公司盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄(3）編制20x8年末結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄，并計算未分配利潤的年末金額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
(1) 根據(jù)題目，20x7年有關(guān)利潤分配的會計處理如下：
1.計算應(yīng)提取的法定盈余公積：稅后利潤 1800000 元 × 10% = 180000 元
2.計算應(yīng)提取的任意盈余公積：稅后利潤 1800000 元 × 25% = 450000 元
3.計算應(yīng)分配的現(xiàn)金股利：稅后利潤 1800000 元 × 25% = 450000 元
4.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤 1800000 元貸：利潤分配-未分配利潤 1800000 元
5.提取法定盈余公積和任意盈余公積：借：利潤分配-未分配利潤 630000 元貸：盈余公積-法定盈余公積 180000 元貸：盈余公積-任意盈余公積 450000 元
6.分配現(xiàn)金股利：借：利潤分配-未分配利潤 450000 元貸：應(yīng)付股利-A公司 112500 元貸：應(yīng)付股利-B公司 135000 元貸：應(yīng)付股利-C公司 50000 元貸：應(yīng)付股利-D公司 25000 元貸：應(yīng)付股利-其他公司 77500 元
7.將“利潤分配”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：借：利潤分配-未分配利潤 138750 元貸：未分配利潤 138750 元
(2) 根據(jù)題目，東方公司盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄如下：
借：盈余公積-任意盈余公積 500000 元
貸：實收資本-A公司 12500 元
貸：實收資本-B公司 150元元
貸：實收資本-C公司 5元元
貸：實收資本-D公司 元元
貸：實收資本-其他公司 元元
(3) 根據(jù)題目，20x8年末結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤 35萬元
貸：本年利潤 35萬元
計算未分配利潤的年末金額為33.42萬元。
2023 10/11 09:50
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