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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，遞延所得稅有點(diǎn)迷糊 比如，這個(gè)的分錄，計(jì)提減值損失，合并報(bào)表調(diào)整遞延所得稅
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同學(xué)您好，做題的小技巧，這我就盯著看信用減值損失，只要是借方增加了，就是遞延所得稅資產(chǎn)借方跟著相應(yīng)增加，信用減值損失貸方增加了，就是遞延所所得稅貸方相應(yīng)增加。
2023 09/05 15:16
王小龍老師 
2023 09/05 15:18
原理就是，信用減值損失增加，會(huì)減少資產(chǎn)的價(jià)值，稅法上對(duì)于信用減值損失并不認(rèn)可，所以會(huì)計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值小于了稅法的資產(chǎn)價(jià)值，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
那么相反的，信用減值損失減少，會(huì)計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值大于了稅法的資產(chǎn)價(jià)值，要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
最瘦的胖子 
2023 09/05 15:25
又比如這個(gè)種，合并報(bào)表抵銷和調(diào)整的分錄，這個(gè)意思我不太理解了
王小龍老師
2023 09/05 15:31
這個(gè)的意思就是，內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的部分，就是存貨36萬，這個(gè)等到賣出去，就實(shí)現(xiàn)了，只是時(shí)間的問題，存貨減少，可以理解為資產(chǎn)減少了，所得稅上就要補(bǔ)回來，所以遞延所得稅資產(chǎn)就會(huì)增加，
王小龍老師
2023 09/05 15:33
學(xué)習(xí)的時(shí)候，一會(huì)遞延增加，一會(huì)遞延減少，4個(gè)情況不好記憶。那么我們就死記一個(gè)，省下的三個(gè)都是可以推導(dǎo)出來的。比如就死記信用減值損失變大，遞延所得稅資產(chǎn)變大，剩下的情況都是可以根據(jù)這個(gè)推出來。
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