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2023 09/05 09:49
云苓老師 
2023 09/05 10:02
B國直接抵免部分=2000*(1-30%)*80%*10%=112萬
B國間接抵免部分=2000*30%*80%=480萬
B國應納稅所得額=2000*80%=1600
抵免限額=1600*25%=400
B國直接和間接抵免的境外所得稅稅額＞抵免限額
B國實際抵免額=抵免限額=400萬
C國直接抵免部分=1000*(1-20%)*60%*10%=48萬
C國間接抵免部分=1000*20%*60%=120萬
C國應納稅所得額=1000*60%=600萬
抵免限額=600*25%=150萬
C國直接和間接抵免的境外所得稅稅額＞抵免限額
C國實際抵免額=抵免限額=150萬
在我國應繳納企業(yè)所得稅=(5000+1600+600)*25%-400-150=1250萬
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