免費(fèi)問答

先按照分期收款額折現(xiàn)，加上安裝費(fèi)，計(jì)算初始得設(shè)備入賬成本 隨后，會(huì)計(jì)上是按照5年這折舊得，稅法上按照10年折舊，這會(huì)導(dǎo)致改設(shè)備會(huì)計(jì)上折舊比稅法上折舊多，該資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上得賬面價(jià)值會(huì)高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。 除了折舊所形成得遞延所得稅資產(chǎn)之外，當(dāng)可回收金額低于賬面價(jià)值時(shí)，會(huì)計(jì)上發(fā)生減值，而稅法不承認(rèn)資產(chǎn)減值，因此產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 可以分別計(jì)算16年和18年的賬面價(jià)值（按5年折舊%26考慮減值），和計(jì)稅基礎(chǔ)（按10年折舊%26不考慮減值），然后比較兩者的差額，*25%得出遞延所得稅金額。

希望我的解答能夠幫您理清解題思路，麻煩給個(gè)五星好評，謝謝！