問(wèn)題已解決

老師，這倆個(gè)題型是一樣的，怎么算法不一樣呢？

愛(ài)刷題的小白| 提問(wèn)時(shí)間：2023 08/05 16:59
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，那我用第一個(gè)圖的方法來(lái)算下面圖也就是第二道題。
2023 08/05 17:34
愛(ài)刷題的小白
2023 08/05 17:42
老師，我沒(méi)看到你的計(jì)算
一休哥哥老師
2023 08/05 17:44
100/0.9=111.11 而用我國(guó)稅率111.11*0.25=27.78 境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=111.11*10%=11.11 但是抵免=111.11*20%=22.22 所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為22.22萬(wàn)元。 該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200-100）x25%+（27.78-22.22）=30.56
一休哥哥老師
2023 08/05 17:45
兩個(gè)題不一樣的地方，就是抵免限額不一樣， 第一題抵免限額用了是10%的稅率， 第二題低免限額用的是20%的稅率。
一休哥哥老師
2023 08/05 17:46
因?yàn)榈诙}有一句話(huà)說(shuō)： 在A國(guó)的免稅視同已經(jīng)交了。
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