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問(wèn)題已解決
40、位于某縣城的甲公司，系增值稅一般納稅人，2021年8月將自建的老辦公樓及配置的家具一起出售，有關(guān)情況如下：老辦公樓及家具出售時(shí)固定資產(chǎn)原值2260萬(wàn)元，已提折舊2071萬(wàn)元，凈值189萬(wàn)元。其中： (1）老辦公樓1990年自建并投入使用，固定資產(chǎn)原值2100萬(wàn)元，凈值105萬(wàn)元。（）2）家具中，2008年購(gòu)置的一部分，固定資產(chǎn)原值40萬(wàn)元，凈值2萬(wàn)元，2016年購(gòu)置的一部分，固定資產(chǎn)原值120萬(wàn)元，凈值52萬(wàn)元。評(píng)估情況。甲公司出售前聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的房地產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)老辦公樓進(jìn)行了評(píng)估，建造同樣的房產(chǎn)需4000萬(wàn)元，該老辦公樓為4成新。出售情況。經(jīng)協(xié)商，甲公司按2047.4萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)格，將該辦公樓及家具出售給丙公司，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中注明老辦公樓折價(jià)2000萬(wàn)元，2008年購(gòu)置的家具折價(jià)2.2萬(wàn)元，2016年購(gòu)置的家具折價(jià)45.2萬(wàn)元，上述增值稅業(yè)務(wù)的價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。問(wèn)題：
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
甲公司處置資產(chǎn)涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅及土地增值稅
D處2008年購(gòu)置的家具應(yīng)納增值稅=5.2(1+3%)x2%=0.1(萬(wàn)元)
2處置2012年購(gòu)置的家具應(yīng)納增值稅=56.5=(1+13%)x13%=6.5(萬(wàn)元)
3處置老辦公樓應(yīng)納增值稅=2000/1.05x5%=95.24(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅合計(jì)=0.1+6.5+95.24=101.84(萬(wàn)元)
4應(yīng)納城建稅=101.84x5%=5.09(萬(wàn)元)
5應(yīng)納教育費(fèi)附加及地方教育附加=101.84x5%=5.09(萬(wàn)元)
回應(yīng)納印花稅=2000x0.5%o=1(萬(wàn)元)
@地增值稅
不含增值稅收入=2000-95.24=1904.76
扣除項(xiàng)目=4000x40%+95.24x(5%+5%)+2000x0.5%o=1610.52(萬(wàn)元)
增值額=1904.76-1610.52=294.24(萬(wàn)元）
增值率=294.24-1610.52x100%=18.27%，適用稅率為30%
應(yīng)納土地增值稅=294.24x30%=88.27(萬(wàn)元)
2023 07/14 11:47
桐a 
2023 07/14 11:54
考試，D處5.2這個(gè)不對(duì)吧？沒(méi)有5.2這個(gè)數(shù)據(jù)
嬋老師 
2023 07/14 12:58
甲公司處置資產(chǎn)涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅及土地增值稅
處置2008年購(gòu)置的家具應(yīng)納增值稅=2.2(1+3%)x2%=0.045(萬(wàn)元)
處置2016年購(gòu)置的家具應(yīng)納增值稅=45.2*(1+13%)x13%=6.64(萬(wàn)元)
處置老辦公樓應(yīng)納增值稅=2000/1.05x5%=95.24(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅合計(jì)=0.045+6.64+95.24=101.93(萬(wàn)元)
應(yīng)納城建稅=101.93x5%=5.1(萬(wàn)元)
應(yīng)納教育費(fèi)附加及地方教育附加=101.93x5%=5.1(萬(wàn)元)
應(yīng)納印花稅=2000x0.5%o=1(萬(wàn)元)
土地增值稅
不含增值稅收入=2000-95.24=1904.76
扣除項(xiàng)目=4000x40%+95.24x(5%+5%)+2000x0.5%o=1610.52(萬(wàn)元)
增值額=1904.76-1610.52=294.24(萬(wàn)元）
增值率=294.24-1610.52x100%=18.27%，適用稅率為30%
應(yīng)納土地增值稅=294.24x30%=88.27(萬(wàn)元)
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