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3.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為15000萬元。2019年6月30日以7-500萬元（含增值稅）購入一項(xiàng)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)凈殘值為0。 要求：對(duì)甲公司2019年度企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。.
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你好
2019年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=7 500-7 500/5/12*6=7 500-750=6 750（萬元）
2019年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=7 500-7 500/10/12*6=7 500-375=7 125（萬元）
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可抵扣暫時(shí)差異為7125-6750=375，遞延所得稅資產(chǎn)=375*25%=93.75
應(yīng)納所得稅=（15000+375）*25%=3843.75
借 所得稅費(fèi)用 3750
? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 93.75
? ?貸? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? 3843.75
2023 06/20 11:19
89043239 
2023 06/20 12:03
好的懂啦，謝謝老師
wu老師 
2023 06/20 12:06
不客氣，祝您學(xué)習(xí)順利。
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