問(wèn)題已解決

甲公司20X8年6月20日購(gòu)人一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款12 000 000元、增值稅額1 560000元，該增值稅專用發(fā)票20X8年6月符合抵扣規(guī)定。該機(jī)器設(shè)備于20X8年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年，而稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤(rùn)總額均為50000000元，甲公司未對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，且每年企業(yè)所得稅稅率均為25%。甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性。要求:對(duì)甲公司20X8年12月31日的企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。（編寫(xiě)分錄，每個(gè)科目前需要寫(xiě)上借貸方向）

84785018| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/12 17:51
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 解答如下 會(huì)計(jì)折舊=12000000/5=2400000? ?賬面價(jià)值=12000000-2400000=9600000 稅法折舊=12000000/10=1200000? ?計(jì)稅基礎(chǔ)=12000000-1200000=1080000 應(yīng)納稅所得額=50000000+（2400000-1200000）=51200000 本期所得稅=51200000*25%=12800000 遞延所得稅資產(chǎn)=1200000*25%=300000 借：所得稅費(fèi)用12500000 ? 遞延所得稅資產(chǎn)300000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅12800000
2022 11/12 18:02
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