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您好，我來做這個題目
2023 06/12 15:39
一休哥哥老師 
2023 06/12 15:40
1
借：在建工程 3000
應交稅費-應交增值稅（進項）390
貸：銀行存款 3390
一休哥哥老師
2023 06/12 15:41
2
借：在建工程70
貸：原材料 20
應付職工薪酬 50
一休哥哥老師
2023 06/12 15:48
根據(jù)企業(yè)會計準則解釋第15號：企業(yè)將固定資產達到預定可便用狀態(tài)前產出的產品或副產品，應當按照適用的會計準則對試運行銷售相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益，不應將試運行銷售相關收入扺銷相關成本后的凈額沖減固定資產成本或者研發(fā)支出。
一休哥哥老師
2023 06/12 15:48
3
借：應收賬款11.3
貸：主營業(yè)務收入10
應交稅費-應交增值稅（銷項）1.3
借：主營業(yè)務成本8
貸：庫存商品 8
一休哥哥老師
2023 06/12 15:51
4
在建工程=3000+70=3070萬元
借：固定資產3070
貸：在建工程 3070
一休哥哥老師
2023 06/12 15:52
5
計提折舊（3070-70）/5年=600萬元
借：制造費用 600
貸：累計折舊 600
一休哥哥老師
2023 06/12 15:54
可收回金額=max(2400,2330)=2400
賬面價值=3070-600=2470
計提減值=2470-2400=70
借：資產減值損失 70
貸：固定資產減值準備70
一休哥哥老師
2023 06/12 15:56
7
到2023.6.30
累計計提折舊=600+（2400-40）/4年*0.5=600+295=895
一休哥哥老師
2023 06/12 15:57
借：在建工程2105
固定資產減值準備70
累計折舊 895
貸：固定資產 3070
一休哥哥老師
2023 06/12 15:58
8
借：在建工程 157
貸：銀行存款 82
應付職工薪酬 75
一休哥哥老師
2023 06/12 15:59
2023.8.20
借：固定資產2262
貸：在建工程 2262
一休哥哥老師
2023 06/12 16:00
2023年，計提4個月折舊
（2262-30）/72個月*4個月=124萬元
一休哥哥老師
2023 06/12 16:01
借：制造費用 124
貸：累計折舊 124
一休哥哥老師
2023 06/12 16:02
從2023.9-2024.6累計計提折舊
（2262-30）/72個月*10個月=310萬元
一休哥哥老師
2023 06/12 16:06
9
借：固定資產清理1952
累計折舊 310
貸：固定資產 2262
借：銀行存款 2260
貸：固定資產清理 2000
應交稅費-應交增值稅（銷項）260
借：固定資產清理48
貸：資產處置損益 48
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