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這題的其他權(quán)益工具投資是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？ 計(jì)算里面只有一筆40元計(jì)算

m80258768| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/07 14:39
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羅雯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)通過(guò)“其他綜合收益”科目核算，并不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅法上也不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，兩者處理規(guī)定一致，故在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不需要考慮調(diào)整?！?/div>
2023 06/07 14:49
m80258768
2023 06/07 15:03
不太明白，選項(xiàng)反映的是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債
羅雯老師
2023 06/07 15:11
不好意思，剛才看見(jiàn)減值以為是同一合并報(bào)表。同一合并報(bào)表中確認(rèn)的商譽(yù)發(fā)生減值是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的，但非同一控制下免稅合并的商譽(yù)，就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。所以題目中的商譽(yù)40不不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。以此同時(shí)，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)通過(guò)“其他綜合收益”科目核算，公允價(jià)值下降，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但均不影響所得稅費(fèi)用。
m80258768
2023 06/07 15:50
商譽(yù)的減值沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呀
羅雯老師
2023 06/07 15:50
是的，商譽(yù)的減值沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
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