免費(fèi)問(wèn)答

廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元； 2.其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元； 3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元； 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中工資150萬(wàn)元(包含安置殘疾人工資20萬(wàn)元)，福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元； 5.銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中工資120萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元； 6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中銀行貸款利息支出20萬(wàn)元； 7.取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元； 8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元。 9.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)35萬(wàn)元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額(單位：萬(wàn)元)。 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5500-4200+900-700-300-480-400-30+40+40+100-150=320萬(wàn)元 調(diào)減： 1免稅： 取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元； 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元。 合計(jì)調(diào)減70萬(wàn)元 2置殘疾人工資20萬(wàn)元加計(jì)100%扣除，調(diào)減20萬(wàn)元 調(diào)增： 1管理費(fèi)用工資150萬(wàn)元+銷售費(fèi)用工資120=270萬(wàn)元 福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額14%=270*0.14=37.8元，調(diào)增40-37.8=2.2萬(wàn)元 2業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的，也就是(5500+900)*5/1000=32萬(wàn)元和70*0.6=42萬(wàn)元比選32萬(wàn)元，調(diào)增70-32=38萬(wàn)元 調(diào)整后納稅所得額=320-70-20+2.2+38=270.2萬(wàn)元 正常企業(yè)所得稅=270.2*0.25=67.55萬(wàn)元 如果符合小微 2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*12.5%*20%+170.2*25%*20%=11.01萬(wàn)元

老師，那12.5%是什么稅呀

是2022時(shí)候的政策 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

好的，懂了老師，謝謝

好的，懂了老師，謝謝

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