問(wèn)題已解決

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元; 2.其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元; 3.繳納非增值稅的稅金及附加300萬(wàn)元; 4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中工資150萬(wàn)元(包含安置殘疾人工資20萬(wàn)元)，福利費(fèi)支出40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)72萬(wàn)元; 5.銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中工資120萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元; 6.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中銀行貸款利息支出20萬(wàn)元; 7.取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入30萬(wàn)元;8.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益40萬(wàn)元

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/10 11:32
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KayK老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,證券從業(yè),基金從業(yè)
同學(xué)你好，沒(méi)有看到你的問(wèn)題是什么； 題目中殘疾人工資 可以加計(jì)扣除100%，還可以在應(yīng)納稅所得額扣除20萬(wàn)； 福利費(fèi)支出扣除上限：150*12%=18萬(wàn)，補(bǔ)交22萬(wàn)； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，72萬(wàn)*60%= 43.2 3000*0.005=15萬(wàn)， 15萬(wàn)為限，補(bǔ)交 43.2-15=28.2萬(wàn) 廣告宣傳費(fèi)，限額3000*15%=45萬(wàn)，補(bǔ)200-45=155萬(wàn) 國(guó)債利息收入免稅，扣30萬(wàn) 其他居民權(quán)益性投資收益免稅，扣40萬(wàn)
2022 07/10 11:52
84784997
2022 07/10 12:04
那個(gè)題目還有后面的發(fā)不出去重新發(fā)
84784997
2022 07/10 12:05
9.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出140萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)36萬(wàn)元)。 要求: 1.按照間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 2.假設(shè)該企業(yè)從事的是國(guó)家非禁止和非限制行業(yè)，2021年全年平均資產(chǎn)總額為4800萬(wàn)元，全年平均職工人數(shù)為280人.判斷其能否享受小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，并按照2021年品新政策規(guī)定計(jì)算該企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額法定企業(yè)所得稅稅率為25%.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率為20%
KayK老師
2022 07/10 12:11
同學(xué)你好，公益性捐贈(zèng)如果是通過(guò)組織就可以免稅 36萬(wàn)； 小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元；2、資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；3、從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人?！?/div>
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