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實木生產(chǎn)企業(yè)公司為增值稅一般納稅人,適用13%的增值稅稅率,甲公司年生產(chǎn)實木地板10萬延米,每延米實木地板的生產(chǎn)成本為250元,每小米實木地板批發(fā)價為500元,零售價800元,其地板60%通過批發(fā)銷售,40%零售,該實木地板適用消費稅稅率5%,若每年購進原材料及生產(chǎn)耗用水電等進項稅為500萬元,計算其增值稅與消費稅，并提出籌劃方案。
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你好 稍等 這邊做下 做完發(fā)出
2023 06/03 17:19
來來老師 
2023 06/03 17:40
有些字可能轉(zhuǎn)換不太清楚 按平米理解的
這邊做了下? 您看和答案有差異沒 有的話 在一起探討
你好 沒有籌劃前交稅
銷售收入=10*500*0.6+10*800*0.4=6200萬元
增值稅=6200*0.13-500*0.13=741萬元
消費稅=6200*0.05=310萬元
籌劃是分開 一家做生產(chǎn) ，一家做銷售
這樣增值稅一家生產(chǎn)后銷售，把零售部分給另一家尤其對外銷售
生產(chǎn)這家交稅10*500*0.13-500*0.13=585萬
銷售這家=10*0.4*800*0.13-10*0.4*500*0.13=156萬
合計=585+156=741萬元
消費稅只對出廠征收
500*10*0.05=250萬元
消費稅減少=310-250=60萬元
m7958136918 
2023 06/03 18:08
增值稅進項稅額為什么是500呀？不是用生產(chǎn)成本250元嗎？
m7958136918
2023 06/03 18:08
哦哦我看懂了
m7958136918
2023 06/03 18:09
那兩個籌劃方案我還是不太懂怎么分開征稅的呢？
來來老師
2023 06/03 18:45
就是把零售那部分消費稅減少
地板消費稅是對企業(yè)生產(chǎn)對外第一道程序征收消費稅、?
他生產(chǎn)廠對方零售 也征收消費稅
但是銷售單價高
那么就是分開
讓第一道是做批發(fā)給做零售的企業(yè)
這樣就可以按批發(fā)價格交消費稅
零售多余批發(fā)的部分就不交消費稅了
m7958136918
2023 06/03 18:54
好的！我懂了謝謝老師?。。?/div>
來來老師
2023 06/03 19:11
客氣 希望對您可以有所幫助
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外購實木地板一批，收到對方開具的普通發(fā)票金額為5萬元，收到后其中的20%繼續(xù)加工成高級實木地板銷售，售價為8萬元（實木地板消費稅稅率5%）。計算增值稅和消費稅
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嘉美實木地板生產(chǎn)企業(yè)，當月對外銷售了3 批次同種實木地板，單價80元的銷售1000㎡，單價 85元的銷售800㎡，單價90元的銷售200㎡。當月 擬以500㎡同種實木地板與B木材加工廠換取原材料， 實木地板消費稅稅率為5%。
請問：消費稅如何計算，如何設計才能節(jié)稅？
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A公司為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)和銷售業(yè)務，本年7月有關經(jīng)營情況如下：
（1）銷售實木地板，取得不含增值稅價款300萬元。
（2）生產(chǎn)了一批實木地板用于職工食堂裝修。該企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)成本為3.5萬元。核定的成本利潤率為5%。
已知實木地板的消費稅稅率為5%。
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2021年12月，甲公司 （增值稅一般納稅人） 因資金周轉(zhuǎn)困難，與其債權人乙公司協(xié)議，以 自產(chǎn)實木地板抵償應付乙公司的債務50萬元 已知該批實木地板賬面成本為40萬元，按照市 場平均售價 （含稅）即為50萬元；按照曾經(jīng)最 高銷售價格，該批實木地板價值56.5萬元（含 稅），實木地板消費稅稅率為5%。
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實木地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板用于職工食堂裝修，要交增值稅嗎？
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