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問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)這道題甲購(gòu)買(mǎi)乙的部份資產(chǎn)，甲的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么不是6000元，而是6000*7000/8000+1000=6250萬(wàn)元，另外非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（8000-6000）×（1000÷8000）=250（萬(wàn)元）分母中的8000是7000+1000還是題干中的那個(gè)公允價(jià)值8000？謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué) 你好 稍等老師看下題目解答。
2023 05/22 11:15
加菲貓老師 
2023 05/22 11:19
這道題是資產(chǎn)收購(gòu)的特殊性稅務(wù)處理，我們就不是按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ) 而是拿賬面價(jià)值做計(jì)稅基礎(chǔ)，但是因?yàn)榧字Ц督o乙公司的時(shí)候還有1000萬(wàn)元是用銀行存款支付的（現(xiàn)金支付的）這部分是掏錢(qián)出去的，所以現(xiàn)在支出部分我們是要繳納企業(yè)所得稅的，那么股權(quán)支付部分就只有7000萬(wàn)元，股權(quán)支付部分占原來(lái)公允價(jià)值比重就是7000/8000=87.5%，這部分咱時(shí)不需要繳納企業(yè)所得稅 所以甲公司取得乙公司的計(jì)稅基礎(chǔ)=6000*87.5%（股權(quán)支付部分）+1000（現(xiàn)金支付部分）=6250萬(wàn)元
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2023 05/22 12:05
好的，這道題給了多幾個(gè)公允價(jià)值，好幾個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)，不知道應(yīng)該用哪個(gè)數(shù)來(lái)計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)了。
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2023 05/22 16:28
明白了， 謝謝老師！
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