老師,您好!請(qǐng)教您一個(gè)視同銷售企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填列的問(wèn)題,公司自產(chǎn)貨物用于市場(chǎng)推廣,平常做了增值稅視同銷售,所得稅的視同銷售在匯算清繳的時(shí)候做,匯算清繳申報(bào)表如何填列?比如說(shuō)我們視同銷售的貨物成本是100萬(wàn),按照同期銷售商品售價(jià)是1000萬(wàn),視同銷售交了30萬(wàn)的增值稅,財(cái)務(wù)賬面 借:銷售費(fèi)用130萬(wàn) 貸:庫(kù)存商品100萬(wàn),應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅30萬(wàn)。 不考慮其他費(fèi)用,匯算清繳的時(shí)候:1、在表A104000第5行“五、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”填報(bào)130萬(wàn)元;2、在表A105010第3行“(二)用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入”填報(bào)1000萬(wàn)元;3、在表A105010第13行“(二)用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售成本”填報(bào)100萬(wàn)元;4、不考慮其他因素,則,主表A100000第19行“四、納稅調(diào)整后所得”顯示-770萬(wàn)元。5、表A105000第29行“(十六)其他”行次填報(bào)調(diào)減金額900萬(wàn)
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實(shí)務(wù)
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2023 05/05 14:18
大偉老師
2023 05/05 14:52
借:銀行存款1300
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
銷項(xiàng)30
借:銷售費(fèi)用1300
貸:銀行存款1300
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
貸:庫(kù)存商品100
大偉老師
2023 05/05 14:55
假如賣產(chǎn)品,再做銷售費(fèi)用時(shí)應(yīng)該做的分錄??梢钥闯?,如果視同銷售增加收入的情況下,銷售費(fèi)用也要增加
如故
2023 05/05 14:55
老師,我不是問(wèn)賬務(wù)處理。想問(wèn)一下納稅申報(bào)表的填寫(xiě)是否正確。就是所得稅視同銷售,其實(shí)并不會(huì)影響應(yīng)納稅所得額,只是影響廣宣費(fèi)的計(jì)算基數(shù),是吧
如故
2023 05/05 14:56
會(huì)計(jì)上不用確認(rèn)收入吧
大偉老師
2023 05/05 14:58
曾經(jīng)和稽查人員討論過(guò)這個(gè)問(wèn)題,實(shí)務(wù)中稽查局一般不要求在所得稅方面做納稅調(diào)整。所以出于簡(jiǎn)化計(jì)算的目地,我建議你不考慮調(diào)整的問(wèn)題
大偉老師
2023 05/05 15:07
我覺(jué)得你這樣填表沒(méi)問(wèn)題,說(shuō)實(shí)話我在實(shí)務(wù)中一般偷懶,這個(gè)問(wèn)題不調(diào)整
大偉老師
2023 05/05 15:34
以前確實(shí)沒(méi)往深的層面考慮,你一說(shuō)計(jì)算基數(shù)一下醒悟了,互相學(xué)習(xí)
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- 老師,企業(yè)有樣品贈(zèng)送的計(jì)入了銷售費(fèi)用,做了視同銷售交了增值稅,在匯算清繳的時(shí)候 A105010填了視同銷售收入,那視同銷售成本里面也要相應(yīng)填數(shù)嗎 156
- 那年度所得稅105010填(用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售收入填11000.01元,在用于市場(chǎng)推廣或銷售視同銷售成本填10000元),到時(shí)看下銷售費(fèi)用-贈(zèng)送要不要調(diào)增,我認(rèn)為不要調(diào)增 572
- 需要填寫(xiě)視同銷售A105010這個(gè)表嗎 389
- 請(qǐng)問(wèn)下大家,匯算清繳的時(shí)候,視同銷售需要做納稅調(diào)整嗎 378
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