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問題已解決
老師，您好！請教您一個視同銷售企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表填列的問題，公司自產(chǎn)貨物用于市場推廣，平常做了增值稅視同銷售，所得稅的視同銷售在匯算清繳的時候做，匯算清繳申報表如何填列？比如說我們視同銷售的貨物成本是100萬，按照同期銷售商品售價是1000萬，視同銷售交了30萬的增值稅，財務賬面 借：銷售費用130萬 貸：庫存商品100萬，應交稅費-銷項稅30萬。 不考慮其他費用，匯算清繳的時候：1、在表A104000第5行“五、廣告費和業(yè)務宣傳費”填報130萬元；2、在表A105010第3行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入”填報1000萬元；3、在表A105010第13行“（二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本”填報100萬元；4、不考慮其他因素，則，主表A100000第19行“四、納稅調(diào)整后所得”顯示-770萬元。5、表A105000第29行“（十六）其他”行次填報調(diào)減金額900萬
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同學稍等，正在為你編輯中
2023 05/05 14:18
大偉老師 
2023 05/05 14:52
借：銀行存款1300
貸：主營業(yè)務收入1000
銷項30
借：銷售費用1300
貸：銀行存款1300
借：主營業(yè)務成本100
貸：庫存商品100
大偉老師
2023 05/05 14:55
假如賣產(chǎn)品，再做銷售費用時應該做的分錄?？梢钥闯?，如果視同銷售增加收入的情況下，銷售費用也要增加
如故 
2023 05/05 14:55
老師，我不是問賬務處理。想問一下納稅申報表的填寫是否正確。就是所得稅視同銷售，其實并不會影響應納稅所得額，只是影響廣宣費的計算基數(shù)，是吧
如故
2023 05/05 14:56
會計上不用確認收入吧
大偉老師
2023 05/05 14:58
曾經(jīng)和稽查人員討論過這個問題，實務中稽查局一般不要求在所得稅方面做納稅調(diào)整。所以出于簡化計算的目地，我建議你不考慮調(diào)整的問題
大偉老師
2023 05/05 15:07
我覺得你這樣填表沒問題，說實話我在實務中一般偷懶，這個問題不調(diào)整
大偉老師
2023 05/05 15:34
以前確實沒往深的層面考慮，你一說計算基數(shù)一下醒悟了，互相學習
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