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問題已解決
請問同樣都是繳納稅款，為啥會計科目不太一樣
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
一、如果是預(yù)繳稅款，分錄是：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已納稅金）或者是：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（預(yù)繳增值稅）、應(yīng)交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款
二、如果是次月月末繳納上月增值稅稅費，分錄是：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（或應(yīng)交稅費——簡易計稅、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅等科目）
貸：銀行存款
主要是看企業(yè)是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，以及是預(yù)繳增值稅，還是正常繳納增值稅等情況，以及企業(yè)是簡易計稅，還是一般計稅等方式。
2023 04/11 16:57
84785009 
2023 04/11 17:23
應(yīng)該是先計提后繳納吧
先稅金及附
江老師 
2023 04/11 17:25
一、增值稅不存在計提，增值稅是用銷售總額，進行價稅分離。
二、對于增值稅附加稅，是計提。如城建稅、教育費附加、地方教育附加等。
三、對于契稅、車輛購置稅等，直接計入成本或固定資產(chǎn)，按月攤銷或計提折舊，在企業(yè)所得稅稅前列支。
84785009
2023 04/11 17:41
增值稅和印花稅是不不能用稅金及附加科目核算
所以我說增值稅附加稅是不是先計提后繳納
看我發(fā)的圖片
江老師
2023 04/11 17:43
一、對于增值稅，如果是抵扣的增值稅，不計入成本或費用。如果是不能抵扣的增值稅，可以入成本或費用，或者是入固定資產(chǎn)等。
二、印花稅，是計入稅金及附加，計提時入稅金及附加。
三、增值稅附加費計提分錄是：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
84785009
2023 04/11 17:48
那這個怎么不計提稅金及附加
江老師
2023 04/12 09:08
這個屬于籌建期間的分錄，不是正式營業(yè)的分錄。
84785009
2023 04/12 09:30
我就是想知道為什么都是繳稅，一個是稅金及附加
另一個不是
江老師
2023 04/12 09:32
一、籌建期間（公司成立至取得第一筆收入期間），是屬于計入管理費用——開辦費。
二、正式營業(yè)（取得第一筆收入以后）后，就是計入稅金及附加。
84785009
2023 04/12 09:37
這個為什么這樣
江老師
2023 04/12 09:42
一、這個是屬于正式營業(yè)的分錄，計提增值稅附加是計入稅金及附加，具體分錄為：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
二、繳納增值稅附加稅時，分錄是：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
84785009
2023 04/12 09:49
先計提后繳納吧
那分錄還一個上一個下
江老師
2023 04/12 09:59
你這個圖片上是繳納，下一個分錄是計提。
84785009
2023 04/12 10:07
我說為啥不把計提放上面
先計提后繳納才對呀
一、這個是屬于正式營業(yè)的分錄，計提增值稅附加是計入稅金及附加，具體分錄為：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
二、繳納增值稅附加稅時，分錄是：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款\\"
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你自己這個都是這樣子
江老師
2023 04/12 10:09
那個是做賬順序有問題，正常是計提，先計提后繳納。這個做成了先繳納后補提。
84785009
2023 04/12 10:20
最后一個問題
這個是正常營業(yè)嗎
哪里說明了
我做的記賬憑證全都是籌建期的
我還沒做到營業(yè)期
江老師
2023 04/12 10:26
你看，我也寫了籌建期（開辦期間）的分錄，也寫了正式營業(yè)后的分錄。兩個分錄是不同的。我是根據(jù)你寫的分錄推測是籌建期間，還是在正式營業(yè)期間。是這樣的。
84785009
2023 04/12 10:39
你還是沒理解意思
我從剛開始就說了，這兩個都是屬于籌建期，分錄不一樣，這個用了稅金及附加，那個沒有用
都是籌建期，怎么一個用管理費用開辦費，一個用稅金及附加
再看下我發(fā)的圖
江老師
2023 04/12 10:41
一、籌建期間，計入管理費用——開辦費，或者是長期待攤費用——開辦費。
二、企業(yè)取得第一筆收入，標志著籌建期間的結(jié)束，正式進入正式營業(yè)期間，此時是計入稅金及附加。
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