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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
這個(gè)國(guó)債利息收入為啥要減25呀，然后稅款滯納金為啥要加呀，不太理解
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答您好。因?yàn)樵谒闫髽I(yè)所得稅時(shí)，需要調(diào)整稅會(huì)差異。國(guó)債利息稅法上是免稅的，但計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)卻加上了，因此稅法要調(diào)減；同樣，滯納金稅法上是不允許扣的，但會(huì)計(jì)上在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)卻扣了，因此稅法要調(diào)增。
2022 04/10 18:20
84785029 
2022 04/10 18:25
老師，稅款滯納金10萬(wàn)元屬于支出，減了不就得凈利潤(rùn)了嘛
無(wú)糖老師 
2022 04/10 20:30
對(duì)的，在會(huì)計(jì)上10萬(wàn)稅款滯納金屬于支出，減掉就得到會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)。但是稅法上是不允許在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)扣這10萬(wàn)的（因?yàn)檫@是企業(yè)違規(guī)被罰的款項(xiàng)），而會(huì)計(jì)上卻扣了，所以稅法要求在算企業(yè)所得稅時(shí)，把不該扣的這10萬(wàn)加回來(lái)。
84785029
2022 04/10 20:35
謝謝老師
無(wú)糖老師
2022 04/10 20:46
不客氣，如有疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)提問(wèn)。
84785029
2022 04/10 20:51
老師，感覺(jué)增值稅這節(jié)學(xué)起來(lái)特別吃力
84785029
2022 04/10 20:52
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，還有抵扣啥的，一團(tuán)霧水
無(wú)糖老師
2022 04/10 20:55
很正常，增值稅本身就是稅法的第一個(gè)大稅種，并且近年來(lái)改革頻繁，剛剛開(kāi)始學(xué)習(xí)都比較吃力，所以不必有心理壓力，增值稅這一章建議多聽(tīng)課，首先一定對(duì)增值稅的計(jì)稅原理搞清楚。其次，比較有效的掌握重點(diǎn)方法就是看歷年大題，歷年大題的考點(diǎn)幾乎都是一致的，從歷年**出發(fā)掌握高頻考點(diǎn)可以提高學(xué)習(xí)效率。
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