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老師我這題錯(cuò)哪里了？
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（1）
借：長期股權(quán)投資---投資成本? 8000
? ? ? ?累計(jì)攤銷? 300
? ? ? ?貸：股本? ?1000
? ? ? ? ? ? ?資本公積--股本溢價(jià)? 4000
? ? ? ? ? ? ?無形資產(chǎn)? 1300
? ? ? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? 600
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 234
? ? ? ? ? ? ?銀行存款? 66
? ? ? ? ? ? ?營業(yè)外收入? ?1100
（2）
2019年調(diào)整后的凈利潤=14600*6/12-4800/8*6/12-（3-2）*1000=6000
借：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整? 1200
? ? ? 貸：投資收益? ? ?1200
2019年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=8000+1200=9200
借：應(yīng)收股利 1000
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整 1000
借：長期股權(quán)投資--其他綜合收益 160
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?--其他權(quán)益變動(dòng) 40
? ? ? ?貸：其他綜合收益? 160
? ? ? ? ? ? ?資本公積--其他資本公積? 40
2020年調(diào)整后的凈利潤=-19600-4800/8+（3-2）*1000=-19200
借：投資收益? 3840
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整? 3840
2020年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值=9200-1000+160+40-3840=4560
計(jì)提減值=4560-3940=620
借：資產(chǎn)減值損失? 620?
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備? 620
2020年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值3940
2021年調(diào)整后的凈利潤=-20900-4800/8=-21500
確認(rèn)損失份額4300，超過賬面價(jià)值3940
借：投資收益? 4100
? ? ? ?貸：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整? ?3940
? ? ? ? ? ? ? 長期應(yīng)收款? ? ? ? 60
? ? ? ? ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債? ? 100
2021年年末長期股權(quán)投資賬面價(jià)值為0，備查簿登記200
2022年調(diào)整后的凈利潤=30000-4800/8=29400，確認(rèn)5880
借：長期股權(quán)投資--損益調(diào)整? 5520
? ? ? ?長期應(yīng)收款? 60
? ? ? ? 預(yù)計(jì)負(fù)債? ?100
? ? ? ?貸：投資收益? 5680
2022年長期股權(quán)投資賬面價(jià)值? 5520
2023 04/05 19:25
m0953_946388 
2023 04/05 21:06
老師，第四小題的會(huì)計(jì)分錄是這樣嗎
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師 
2023 04/06 10:59
可以寫成這樣的。
因?yàn)楫?dāng)日就收到股利了，可以直接借記銀行存款。
m0953_946388
2023 04/06 14:30
老師，第1小題的錯(cuò)了，是不是應(yīng)該借長投7000，不是8000，貸營業(yè)外支出100
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2023 04/06 14:47
第一小題是沒有錯(cuò)的，長期股權(quán)投資的初始投資成本=1000*5+1600+234+66=6900萬元
應(yīng)享有被投資方在投資日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額=40000*20%=8000萬元
因此長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值=8000萬元
營業(yè)外收入=8000-6900=1100萬元。
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