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2×18年會計折舊=1200萬/5×6/12=120（萬元） 2×18年稅法折舊=1200萬/10×6/12=60（萬元） 會計折舊大于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60萬元，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)15萬元。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：所得稅費用 15 應(yīng)納稅所得額=（5000+120-60）×25%=1265（萬元） 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅?1265