免費(fèi)問(wèn)答

（1）直接計(jì)算法 ：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額; 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。 （2）行政罰款，資產(chǎn)減值損失，信用減值損失 （3）國(guó)債利息收入，公益價(jià)值變動(dòng)損益。未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 （4）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失） （5）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 （6）應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少 （7）應(yīng)納稅所得稅額=應(yīng)納稅所得額*25% （8）當(dāng)月凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用 （9）全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入-當(dāng)年的營(yíng)業(yè)成本-當(dāng)年的營(yíng)業(yè)稅金及附加-當(dāng)年的銷售費(fèi)用-當(dāng)年的管理費(fèi)用-當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)用-當(dāng)年的資產(chǎn)減值損失+當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外收入-當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出。 您可以參考上面老師提供的公式，計(jì)算一下的。