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問題已解決
老師，求指教5個(gè)小題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1、回購的庫存股已經(jīng)注銷，所以期末無余額;
2、資本公積期末余額=3000-400（資料2沖減的）=2600(萬元)
3、股本期末余額=10000-100（資料2沖減的）=9900(萬元)
4、盈余公積期末余額=6000+1300（資料3算出來的凈利潤）×(10%+10%)=6260(萬元)
2019 05/10 09:03
84784973 
2019 05/10 10:39
老師，第1題問的是留存收益啊，答不對題吧
葉子老師 
2019 05/10 10:47
呃，看成你問的是第五小題了。。稍等。
84784973
2019 05/10 10:49
麻煩您再幫我解析一下 好迷茫
葉子老師
2019 05/10 10:51
1、留存收益包括盈余公積和未分配利潤兩類。2017年1月初留存收益的金額=6000+1500=7500萬元。選D。
2、回購股份,應(yīng)以回購價(jià)確認(rèn)庫存股增加;注銷庫存股,首先要按股份的面值沖減股本,注銷庫存股余額與股本差額沖減資本公積,資本公積不足的依次沖減盈余公積和未分配利潤,本題沖減資本公積的金額=500-100=400萬元。所以選AC。
3、需要存在會計(jì)與稅法差異的事項(xiàng),所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。 應(yīng)納稅所得額=1800+300-100=2000(萬元) 所得稅費(fèi)用=2000×25%=500(萬元) 凈利潤=1800-500=1300(萬元)，所以選AC。
4、年末未分配利潤=1500（期初的）+1300（本年的）-1300×(10%+10%)（提取盈余公積）-400（分配現(xiàn)金股利）=2140(萬元)，所以選B。
5、回購的庫存股已經(jīng)注銷,所以期末無余額; 資本公積期末余額=3000-400=2600(萬元) 股本期末余額=10000-100=9900(萬元) 盈余公積期末余額=6000+1300×(10%+10%)=6260(萬元)，四個(gè)選項(xiàng)都是正確的。
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