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問(wèn)題已解決
求企業(yè)應(yīng)納所得稅和應(yīng)納所得稅稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
CK老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)題目所給的信息，甲公司2021年度的利潤(rùn)總額為750萬(wàn)元。以下是各項(xiàng)費(fèi)用和收入對(duì)應(yīng)的所得稅處理：
筆記本電腦銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為：8000萬(wàn) - 800萬(wàn)(成本) - 400萬(wàn)（費(fèi)用）= 6800萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅率為25%，所得稅為1700萬(wàn)元。
應(yīng)付款項(xiàng)壞賬6萬(wàn)元，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元，扣除后實(shí)際壞賬準(zhǔn)備金為4萬(wàn)元。
接受乙公司投資5000萬(wàn)元，這個(gè)屬于負(fù)債和所有者權(quán)益的變動(dòng)，并不影響利潤(rùn)總額的計(jì)算。
借款的利息支出可以作為稅前扣除項(xiàng)目，金融企業(yè)的借款250萬(wàn)×6%×6/12=7.5萬(wàn)元，丙公司的借款50萬(wàn)×10%×6/12=2.5萬(wàn)元，合計(jì)10萬(wàn)元。
繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用能夠在稅前扣除，所以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金金額符合企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
合理的會(huì)議費(fèi)50萬(wàn)元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2023 04/01 20:34
CK老師 
2023 04/01 20:36
根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，該企業(yè)可以將公益性捐贈(zèng)支出的12%即9.6萬(wàn)元直接扣除
m29762268 
2023 04/01 20:45
所以老師計(jì)算出來(lái)是多少哇
CK老師
2023 04/01 20:47
項(xiàng)目 金額（萬(wàn)元） 備注
銷(xiāo)售收入 8000
專(zhuān)利權(quán)使用收入 100
利潤(rùn)總額 750 = 8000 + 100 - 6 - 10 - 50 - 15 - 80 - 5000 - 300 \times 0.06 - 50 \times 0.1750=8000+100?6?10?50?15?80?5000?300×0.06?50×0.1
應(yīng)納稅所得額 750 - 10750?10 扣除壞賬準(zhǔn)備金
公益性捐贈(zèng)支出 9 + 2 = 119+2=11 小于利潤(rùn)總額12%，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
應(yīng)納所得稅額 (750 - 10 - 11) \times 25\%(750?10?11)×25% 企業(yè)所得稅稅率為25%
實(shí)際所得稅額 $ (750 - 10 - 11) \times 25% = 182.25 $ 應(yīng)納所得稅額為182.25萬(wàn)元
因此，甲公司2021年度的實(shí)際所得稅額為182.25萬(wàn)元。
CK老師
2023 04/01 20:47
發(fā)不了圖片，不好意思
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