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我們單位屬于煤層氣開采行業(yè)，現(xiàn)在屬于試運營階段，產(chǎn)生收入，不知道收入和成本費用，如何入賬？
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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[2010]148號）規(guī)定，根據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》 會計科目和主要賬務(wù)處理
試車形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記“在建工程”科目（待攤支出）。
依據(jù)上述規(guī)定，基建期試運營收入，在企業(yè)所得稅法沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)會計規(guī)定沖減“在建工程”處理。
2023 03/27 17:54
肥德圓不隆冬 
2023 03/27 18:29
《關(guān)于征求<企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號（征求意見稿）>意見的函》（財辦會〔2021〕32號），其中“關(guān)于企業(yè)將固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理”較之前準(zhǔn)則處理發(fā)生了較大變化，將試運行銷售相關(guān)收入抵銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本，改為了試運行銷售相關(guān)的收入和成本分別進行會計處理，計入當(dāng)期損益。
麻煩老師，看一下，確定是您說的那樣嗎？
文文老師 
2023 03/27 20:44
財辦會〔2021〕32號 這是最新的。
成本無法確認(rèn)，可不確定成本了。
肥德圓不隆冬
2023 03/27 21:32
啥意思？沒懂，麻煩老師詳細(xì)說一下，謝謝
文文老師
2023 03/27 21:36
確認(rèn)收入，不確認(rèn)成本。
肥德圓不隆冬
2023 03/27 21:39
那申報企業(yè)所得稅時，沒有成本費用，有利潤，就得交稅了嗎？
文文老師
2023 03/28 08:57
是，申報企業(yè)所得稅時，沒有成本費用，有利潤，就得交稅了
肥德圓不隆冬
2023 03/28 09:07
那這種成本費用應(yīng)該怎么處理？
文文老師
2023 03/28 09:14
試運營期間，無法確認(rèn)成本費用，可不確定成本費用
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