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按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。為了及時掌握貨幣資金的收支結(jié)存情加強貨幣資金的管理，每個企業(yè)都要設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 序時帳簿設計是指規(guī)定序時賬簿的內(nèi)容、格式的工作。序時賬(日記賬)既可作為登記總分類賬的依據(jù)，又可作為某類業(yè)務備查內(nèi)容或明細內(nèi)容的反映。 因此設計序時賬首先應確定是否作為總分類賬的登賬依據(jù)，如果序時賬不作為總賬登記的依據(jù)，其賬頁格式可設為一欄式、兩欄式、三欄式即可；如果序時賬作為登記總賬的依據(jù)，則賬頁格式比較復雜，可采用普通日記賬格式，設兩個金額欄，也可采用多欄式賬頁。