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2022年12月銷售貨物取得了收入并給對方開具發(fā)票，2023年2月份貨物退回并開具了銷項負數(shù)，這種情況下對于沖減的收入和成本，會計處理和稅法處理需要追溯至2022年調(diào)整嗎？2022年的匯算清繳需要調(diào)整嗎？
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你好同學(xué)，會計上所得稅不需要調(diào)整的，記入2023年就可以
2023 03/12 23:36
大舅是木頭 
2023 03/12 23:45
老師您好，我在微信視頻上看到的：按照小企業(yè)會計準則不需要追溯，記在23年的收入和成本；根據(jù)企業(yè)會計準則需要追溯，按照以前年度損益調(diào)整處理，但所得稅都計入2023年的。是這樣嗎？
小默老師 
2023 03/12 23:50
小企業(yè)準則不追溯的。
企業(yè)準則上，根據(jù)現(xiàn)收入準則的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，適用《企業(yè)會計準則第29號—資產(chǎn)負債表日后事項》。
小默老師
2023 03/12 23:51
也就是說屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，追溯調(diào)整22年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:51
否則就調(diào)整23年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:52
所得稅處理方面，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入。
小默老師
2023 03/12 23:52
也就是23年退回，那么記入23年應(yīng)納稅所得額中，影響23年企業(yè)所得稅的
大舅是木頭
2023 03/12 23:55
感謝老師的解答，我明白了。日后事項是企業(yè)準則里的，小企業(yè)準則沒有日后事項，因此無需追溯。我理解的對吧。
小默老師
2023 03/12 23:57
嗯嗯是這樣的，同學(xué)
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