00:10:00
問(wèn)題已解決
2022年12月銷售貨物取得了收入并給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票，2023年2月份貨物退回并開(kāi)具了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)，這種情況下對(duì)于沖減的收入和成本，會(huì)計(jì)處理和稅法處理需要追溯至2022年調(diào)整嗎？2022年的匯算清繳需要調(diào)整嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好同學(xué)，會(huì)計(jì)上所得稅不需要調(diào)整的，記入2023年就可以
2023 03/12 23:36
大舅是木頭 
2023 03/12 23:45
老師您好，我在微信視頻上看到的：按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不需要追溯，記在23年的收入和成本；根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則需要追溯，按照以前年度損益調(diào)整處理，但所得稅都計(jì)入2023年的。是這樣嗎？
小默老師 
2023 03/12 23:50
小企業(yè)準(zhǔn)則不追溯的。
企業(yè)準(zhǔn)則上，根據(jù)現(xiàn)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入。銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》。
小默老師
2023 03/12 23:51
也就是說(shuō)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的，追溯調(diào)整22年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:51
否則就調(diào)整23年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:52
所得稅處理方面，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。
小默老師
2023 03/12 23:52
也就是23年退回，那么記入23年應(yīng)納稅所得額中，影響23年企業(yè)所得稅的
大舅是木頭
2023 03/12 23:55
感謝老師的解答，我明白了。日后事項(xiàng)是企業(yè)準(zhǔn)則里的，小企業(yè)準(zhǔn)則沒(méi)有日后事項(xiàng)，因此無(wú)需追溯。我理解的對(duì)吧。
小默老師
2023 03/12 23:57
嗯嗯是這樣的，同學(xué)
閱讀 16118
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
167
意見(jiàn)反饋
