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老師好，是建了個10萬噸級的糧庫

一般納稅人還是小規(guī)模，什么時間的？

合同額大概2000多萬，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)生1600多萬

一般納稅人，2022年開建的，計劃2023年轉讓

增值稅9%、附加稅12%、 印花稅萬分之五、 所得稅根據(jù)利潤， 如果是小型微利企業(yè)，附加稅、印花稅可以減半 土地增值稅以納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)，按照超率累進稅率計算應納稅額，其應納稅額有以下兩種計算方法： 1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應納稅額。其計算公式為： 應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。 2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下： (1)增值額未超過扣除項目金額50%的： 土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的： 土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的： 土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的： 土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的，應計算評估價格，再確定扣除項目金額。 評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。 增值額=轉讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。 增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計算應納稅額。 應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算

老師，這種轉讓在建工程的有沒有什么涉稅風險呢，因為還沒有建完

好，這個沒有風險的，不需要經(jīng)營范圍。

老師，如果是內部關聯(lián)單位進行在建工程的轉讓也是這處理嗎

對的，是的，也是這么做的。

謝謝老師

不用客氣，工作愉快。