免費(fèi)問答

某汽車制造企業(yè)2021年未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用總計(jì)600萬元，其中人員人工費(fèi)用300萬元，直接投入費(fèi)用150萬元，折舊費(fèi)用50萬元，其他相關(guān)費(fèi)用100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是（　）萬元。【答案解析】其他相關(guān)費(fèi)用限額?=規(guī)定允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用之和×10%/（1-10%） 其他相關(guān)費(fèi)用扣除限額?=（300+150+50）×10%÷（1-10%）=55.56（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額?100萬元，則研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額?=（?300+150+50+55.56）×100%=555.56（萬元）。您可以參考老師這里的案例來理解上面的公式計(jì)算的。