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老師，說2處理不正確，哪里不正確？為什么如下分錄
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退貨時發(fā)生在2016.8.15，已經(jīng)不屬于2015年的日后期間，不是2015年的調(diào)整事項，是2016年的正常事項，企業(yè)不應(yīng)該追溯調(diào)整，所以需要將追溯調(diào)整的分錄調(diào)整回來。
2023 02/24 11:58
m067932666 
2023 02/24 12:08
那他這個所得稅分錄為什么這么寫
m067932666
2023 02/24 12:12
他說調(diào)減了收入成本，應(yīng)該已經(jīng)是借收入，貸成本，調(diào)整不是反寫那應(yīng)該貸收入？
財會老師 
2023 02/24 12:44
因為原來在追溯的時候，是調(diào)減所得稅，為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：盈余公積
利潤分配——未分配利潤
所以現(xiàn)在沖回的時候，是作相反的會計處理?！ ?/div>
m067932666
2023 02/24 12:46
追溯的時候不是貸以前年度損益嗎，為什么是留存收益
財會老師
2023 02/24 12:47
以前年度損益調(diào)整最后是要結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益的，上述分錄是合并的處理，所以省略了以前年度損益調(diào)整，直接到了留存收益中。
m067932666
2023 02/24 12:48
第一個分錄他追溯的時候是怎么寫的
m067932666
2023 02/24 12:48
第一個分錄他追溯的時候是怎么寫的
財會老師
2023 02/24 12:57
借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入200
貸：應(yīng)收賬款等200
借：庫存商品150
貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本150
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（200-150）*0.25=12.5
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用12.5
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（200-150）*0.25=12.5
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用12.5
借：利潤分配——未分配利潤200-150-12.5=37.5
貸：以前年度損益調(diào)整37.5
借：盈余公積3.75
貸：利潤分配——未分配利潤3.75
m067932666
2023 02/24 13:00
他追溯的時候是借收入，那沖不是應(yīng)該在貸嗎？為什么還在借
財會老師
2023 02/24 13:02
原來是追溯調(diào)整了主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本，所以反沖：
借：主營業(yè)務(wù)收入? 200
貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)收入? 200
借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本? 150
貸：主營業(yè)務(wù)成本? 200
借：以前年度損益調(diào)整?? 50
貸：盈余公積? 5
利潤分配——未分配利潤? 45
3筆分錄合并成1筆分錄就是答案的：
借：主營業(yè)務(wù)收入? 200
貸：主營業(yè)務(wù)成本? 200
貸：盈余公積? 5
利潤分配——未分配利潤? 45
m067932666
2023 02/24 14:22
他下面那個所得稅的分錄是不用做的，所以沖掉嗎
財會老師
2023 02/24 15:39
是的，您的理解是正確的。
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