免費(fèi)問(wèn)答

1.第2題營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)退出歷史舞臺(tái)了，考試不會(huì)再考查營(yíng)業(yè)稅了，建議您不用再做關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的題目了。 2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2300-1000-550-420-60+70-50=290（萬(wàn)元） 廣告費(fèi)扣除限額為2300*15%=345（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為45萬(wàn)，廣告費(fèi)無(wú)需納稅調(diào)整。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=20*60%=12萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入2300*0.5%=11.5（萬(wàn)元），實(shí)際可以扣除11.5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=20-11.5=8.5（萬(wàn)元） 滯納金不能稅前扣除，納稅調(diào)增5萬(wàn)元；公益性捐贈(zèng)扣除限額=290*12%=34.8（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)額為30萬(wàn)元，不用納稅調(diào)整。 應(yīng)納稅所得額=290+8.5+5=303.5（萬(wàn)元） 2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅303.5*25%=75.88（萬(wàn)元） 3.全年社保公積金=10000*（8%+2%+0.5%+12%）*12=27000（元） 個(gè)稅=（180000-27000-1000*12-1000*12-2000*12-60000）*10%-2520=1980（元）