免費(fèi)問答

（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 固定資產(chǎn)賬面比計(jì)稅基礎(chǔ)多160，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 160 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除，永久性差異 300 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬元。會(huì)計(jì)賬面300，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 300 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)收益140萬元。會(huì)計(jì)賬面140，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異140（此差異確認(rèn)遞延所得稅的對應(yīng)科目是其他綜合收益） （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。沖減前期遞延所得稅資產(chǎn) 100×25%=25 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。永久性差異260 （7）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值減少400，稅法不認(rèn)可，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異400 表格中： 交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5000 其他債權(quán)投資，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異380 存貨，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500 固定資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異800 無形資產(chǎn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200 預(yù)計(jì)負(fù)債，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異200 1.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異您根據(jù)以上老師列出的分別進(jìn)行加總計(jì)算即可。 2.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=6000-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異本期發(fā)生額+可抵扣暫時(shí)性差異本期發(fā)生額 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)稅前利潤總額6000+當(dāng)期可抵扣暫時(shí)性差異增加－當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加+/-永久性差異（影響的是所有者權(quán)益的暫時(shí)性差異除外）； 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×現(xiàn)行所得稅稅率 3.遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×25% 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×25% 遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額） 4.所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 借：所得稅費(fèi)用 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費(fèi)用 以上思路請您看一下，建議平時(shí)練習(xí)還是要多做一些有答案的題目，方便核對答案。