免費問答

（1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 固定資產(chǎn)賬面比計稅基礎(chǔ)多160，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 160 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除，永久性差異 300 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。會計賬面300，計稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異 300 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。會計賬面140，計稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異140（此差異確認(rèn)遞延所得稅的對應(yīng)科目是其他綜合收益） （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負(fù)債。沖減前期遞延所得稅資產(chǎn) 100×25%=25 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。永久性差異260 （7）計提存貨跌價準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各200萬元，會計賬面價值減少400，稅法不認(rèn)可，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異400 表格中： 交易性金融資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異5000 其他債權(quán)投資，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異380 存貨，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異500 固定資產(chǎn)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異800 無形資產(chǎn)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200 預(yù)計負(fù)債，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異200 1.應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異您根據(jù)以上老師列出的分別進行加總計算即可。 2.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=6000-應(yīng)納稅暫時性差異本期發(fā)生額+可抵扣暫時性差異本期發(fā)生額 應(yīng)納稅所得額=會計稅前利潤總額6000+當(dāng)期可抵扣暫時性差異增加－當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異增加+/-永久性差異（影響的是所有者權(quán)益的暫時性差異除外）； 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×現(xiàn)行所得稅稅率 3.遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×25% 遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時性差異×25% 遞延所得稅＝（遞延所得稅負(fù)債的期末余額－遞延所得稅負(fù)債的期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額） 4.所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅 借：所得稅費用 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　貸：所得稅費用 以上思路請您看一下，建議平時練習(xí)還是要多做一些有答案的題目，方便核對答案。