免費(fèi)問答

第一問：BG正確 解析如下： 不含稅增值率=525*0.3/525=0.3 稅負(fù)平衡點(diǎn)=0.03/0.13=0.2308 當(dāng)實(shí)際增值率30%大于平衡點(diǎn)增值率23.08%，小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕于一般納稅人稅負(fù)。 （1）利用抵扣率判斷法分析該商店可否改為小規(guī)模納稅人，表現(xiàn)為（BG) A.?稅負(fù)無差異點(diǎn)增值率=25.32% B.?稅負(fù)無差異點(diǎn)增值率=23.08% C.?稅負(fù)無差異點(diǎn)抵扣率=76.92% D.稅負(fù)無差異點(diǎn)抵扣率=74.68% E.該商店實(shí)際增值率70%>實(shí)際抵扣率30%，說明增值稅一般納稅人稅負(fù)輕于小 規(guī)模納稅人稅負(fù)，不可改為小規(guī)模納稅人。 F.該商店實(shí)際抵扣率30%<稅負(fù)無差異點(diǎn)抵扣率，說明增值稅一般納稅人稅負(fù)重 于小規(guī)模納稅人稅負(fù)，可改為小規(guī)模納稅人。 G.該商店實(shí)際增值率70%>稅負(fù)無差異點(diǎn)增值率，說明增值稅一般納稅人稅負(fù)重 于小規(guī)模納稅人稅負(fù)，可改為小規(guī)模納稅人。 H.該商店實(shí)際抵扣率30%>稅負(fù)無差異點(diǎn)增值率，說明增值稅一般納稅人稅負(fù)輕

增值率應(yīng)為70%，以上計(jì)算有誤：以此為準(zhǔn)。 選項(xiàng)BG為正確的。且525萬為不含稅銷售額情況下： 不含稅增值率=525*0.7/525=525*(1-0.3)/525=0.7 稅負(fù)平衡點(diǎn)=0.03/0.13=0.2308 當(dāng)實(shí)際增值率70%大于平衡點(diǎn)增值率23.08%，小規(guī)模納稅人稅負(fù)輕于一般納稅人稅負(fù)。 一般納稅人應(yīng)納稅：525*0.13-525*0.3*0.13=47.78萬元 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅：525*0.03=15.75萬元

第二大問： 下列表述錯(cuò)誤的是： B E A該商店可通過新設(shè)分立經(jīng)營(yíng)方式改變?yōu)樾∫?guī)模納稅人?？梢?B.該商店可通過減少銷售收入方式改變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。不行 政策2020.12.31結(jié)束 C.該商店可通過與同行小規(guī)模納稅人合并經(jīng)營(yíng)方式改變?yōu)橐话慵{稅人? ?D.該商店可通過增加銷售收入方式改變?yōu)橐话慵{稅人?? E.該商店無論選擇何種增值稅納稅人身份均可? ?此題的第一問的結(jié)果顯示成為小規(guī)模的稅負(fù)輕 針對(duì)CD項(xiàng)： CD不能說錯(cuò)，因?yàn)榭梢酝ㄟ^以下兩種方式實(shí)現(xiàn)，CD目的是增加銷售收入達(dá)到強(qiáng)制成為一般納稅人。但是營(yíng)業(yè)規(guī)模不能達(dá)標(biāo)，可以自愿申請(qǐng)。 從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑。 一是自愿申請(qǐng)，只要滿足有固定場(chǎng)所和依法建賬這兩個(gè)前提條件，就可以自愿申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。 二是被動(dòng)申請(qǐng)，如果納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)的銷售收入達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)(不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數(shù)百萬不等)，就必需去申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。 希望幫助到您！