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1.銷售收入審計案例：2021 年 11 月份甲公司銷售一批 A 貨物，價稅合計 565 萬（增值稅 稅率 13%），貨款尚未收回，成本 400 萬，該公司當年壞賬準備按應(yīng)收賬款余額的 1%計 提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費略）。 要求: 1）對 11 月份業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理； 2）如果此業(yè)務(wù)在 12 月 20 日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理； 3）年末計提該筆應(yīng)收賬款壞賬準備； 4）如果此業(yè)務(wù)在 2022 年 1 月 20 日銷售退回（CPA2022 年 1 月 30 日開始對甲公司 2021 年度報表進行審計），請代 CPA 編制審計調(diào)整分錄； 5）針對 4，甲公司應(yīng)如何進行賬務(wù)處理。
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你好同學(xué)，有什么不懂的問題？
2022 12/11 15:30
土豆老師 
2022 12/11 15:34
你好同學(xué)，
借：應(yīng)收賬款 565
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費- 增值稅（銷項稅額） 65
借：主營業(yè)務(wù)成本 400
貸：庫存商品 400
借：應(yīng)收賬款 -565
貸：主營業(yè)務(wù)收入 -500
應(yīng)交稅費 -增值稅（銷項稅額） -65
借：主營業(yè)務(wù)成本 -400
貸：庫存商品 -40
商品退回，應(yīng)收款款不存在，就沒有壞賬了的。
借：以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費 -增值稅（銷項稅額） 65
庫存商品 400
貸：應(yīng)收賬款 565
借：壞賬準備 5.65
貸：以前年度損益調(diào)整 5.65
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