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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
1.銷售收入審計(jì)案例：2021 年 11 月份甲公司銷售一批 A 貨物，價(jià)稅合計(jì) 565 萬(wàn)（增值稅 稅率 13%），貨款尚未收回，成本 400 萬(wàn)，該公司當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的 1%計(jì) 提（除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略）。 要求: 1）對(duì) 11 月份業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理； 2）如果此業(yè)務(wù)在 12 月 20 日銷售退回，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理； 3）年末計(jì)提該筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備； 4）如果此業(yè)務(wù)在 2022 年 1 月 20 日銷售退回（CPA2022 年 1 月 30 日開始對(duì)甲公司 2021 年度報(bào)表進(jìn)行審計(jì)），請(qǐng)代 CPA 編制審計(jì)調(diào)整分錄； 5）針對(duì) 4，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，有什么不懂的問(wèn)題？
2022 12/11 15:30
土豆老師 
2022 12/11 15:34
你好同學(xué)，
借：應(yīng)收賬款 565
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費(fèi)- 增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400
貸：庫(kù)存商品 400
借：應(yīng)收賬款 -565
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -500
應(yīng)交稅費(fèi) -增值稅（銷項(xiàng)稅額） -65
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -400
貸：庫(kù)存商品 -40
商品退回，應(yīng)收款款不存在，就沒(méi)有壞賬了的。
借：以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費(fèi) -增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65
庫(kù)存商品 400
貸：應(yīng)收賬款 565
借：壞賬準(zhǔn)備 5.65
貸：以前年度損益調(diào)整 5.65
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