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老師，是不是生產企業(yè)出口退稅，當前期末留抵稅額是200萬，當期應退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=195萬，這個時候，應該退稅195萬，是這樣嗎？
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同學你好
對的
是這樣的
2022 12/01 17:46
84784966 
2022 12/01 18:02
會計分錄怎么做呢、
樸老師 
2022 12/01 18:07
生產型
：賬務處理如下：
1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
?貸：銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
?貸：主營業(yè)務收入
結轉成本
借：主營業(yè)務成本
? 貸：庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
? ? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)
? ?主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
? 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
? ? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
? 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
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