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說明：根據(jù)煤礦成立之初，煤礦與村民約定，每年冬天贈送村民100噸煤，作為冬季取暖用煤。原煤公允價值單價是1500元/噸，這筆業(yè)務企業(yè)所得稅的調增是多少呢
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所得稅口徑，認為這個是銷售給村民，所以確認收入1500×100，這部分需要納稅調增
2022 11/16 17:45
kx 
2022 11/16 17:47
不對的 老師，企業(yè)所得稅調減：100*1500*1.13（企稅支出）-40000+100*1500*0.13（會計支出）+40000（成本）=150000，企業(yè)所得稅調增答案是328500，但是不知道怎么算出來的
注會會計老師 
2022 11/17 11:12
自產(chǎn)貨物用于捐贈，應視同銷售，確認收入、成本， 應調增應納稅所得額＝100×（1500－400）＝110 000（萬元）
稅法認可的捐贈金額為＝1500＋1500×13％＝1695（萬元）
會計上計入的捐贈金額＝400＋1500×13％＝595（萬元）
因此要納稅調減=（1695－595）*100＝110 000（萬元）
應納所得稅額＝（會計利潤＋110 000－110 000）×25％?
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