00:10:00
問題已解決
您好老師，境外研發(fā)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是80%和三分之二，比如境外研發(fā)費(fèi)用發(fā)生了1000萬，應(yīng)該如何用這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，辛苦老師給我講一下唄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
委托外部研發(fā)（P84）
?。?）研發(fā)費(fèi)扣除限定
委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人
進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)（含開展）所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。
委托境外的外部機(jī)構(gòu)
a.委托境外研發(fā)費(fèi)用＝費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額×80％
b.委托境外研發(fā)費(fèi)用＝費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額×80％≤境內(nèi)合規(guī)研發(fā)費(fèi)×2/3
假設(shè)這里境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用為90萬元，則當(dāng)期加計(jì)扣除的境外研發(fā)費(fèi)用金額=min（100*80%，90*2/3）=60萬元。
2022 11/16 09:29
于昀妡 
2022 11/16 10:02
老師，我想確定，1.境外研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)需要比較發(fā)生的的80%與境內(nèi)發(fā)生額三分之二熟低，這點(diǎn)對(duì)吧 2.境外研發(fā)費(fèi)用的本身可以計(jì)入多少，假設(shè)境外實(shí)際發(fā)生100，是這100全部可以計(jì)入境外研發(fā)費(fèi)用，還是只可以計(jì)入80
稅法老師 
2022 11/16 10:05
1.是的。您的說法是正確的。
2.這里本身發(fā)送的合理研發(fā)費(fèi)用是可以據(jù)實(shí)扣除，這里是按100扣除的。
于昀妡
2022 11/16 11:49
老師我可以這么記憶嗎，境外研發(fā)費(fèi)用，1.實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除 2.加計(jì)扣除時(shí)要考慮80%和2/3熟低 對(duì)嗎
于昀妡
2022 11/16 11:49
老師我可以這么記憶嗎，境外研發(fā)費(fèi)用，1.實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除 2.加計(jì)扣除時(shí)要考慮80%和2/3熟低 對(duì)嗎
稅法老師
2022 11/16 12:15
是的呀，我剛才回復(fù)您的就是這個(gè)意思呀，我說的據(jù)實(shí)扣除是指的實(shí)際發(fā)生額可以據(jù)實(shí)扣除的，加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按80%比例和2/3孰小來考慮的。
于昀妡
2022 11/16 13:42
好的謝謝您老師
于昀妡
2022 11/16 13:42
好的謝謝您老師
稅法老師
2022 11/16 13:54
沒事，歡迎您有疑問可以再次咨詢。
閱讀 548
描述你的問題，直接向老師提問
710
意見反饋
