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問題已解決
(2)庫存商品本年年初余額為25 000萬元，年末余額為30 000萬元;存貨跌價準備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，本年計提100 萬元，年末余額為1 700萬元;遞延所得稅資產(chǎn)20X9年年初余額500萬元。 (3) 商譽本年年初余額為800萬元，年末余額為8 0000萬元;商譽減值準備本年年初余額為0，本年計提1 000萬元，年末余額為1 000萬元(假定需要確認遞延所得稅） （4）無形資產(chǎn)本年年初賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為7200萬元（成本8000萬元，累計攤銷800萬元)，年末未計提減值準備前賬面價值為6400萬元（成本8000萬元，累計攤銷1600萬元）；無形資產(chǎn)減值準備本年年初余額為0，本年計提100萬元，年末余額為100萬元。
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所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅費用=（遞延所得稅負債的期末余額-期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額）
以上是涉及的公式，您根據(jù)以上嘗試做一下，具體哪里存在疑問，可以針對性提出
2022 11/12 15:25
m26069268 
2022 11/12 15:54
老師能不能算一下遞延所得稅啊，麻煩了
財會老師 
2022 11/12 15:59
年末資產(chǎn)賬面價值＝應(yīng)收賬款（5000－500）＋庫存商品（30000－1700）＋商譽（8000－1000）＋無形資產(chǎn)（6400－100）＝46 100（萬元）
年末資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝應(yīng)收賬款5000＋庫存商品30000＋商譽8000＋無形資產(chǎn)6400＝49400（萬元）
年末累計可抵扣暫時性差異＝49400－46100＝3300（萬元）
年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝3300×25%＝825（萬元）
年末“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝825－期初（300×25%＋2000×25%）＝250（萬元）
確認遞延所得稅收益＝250（萬元）
應(yīng)交所得稅＝（10000＋200－300＋1000＋100）×25%＝2750（萬元）
確認所得稅費用＝2750－250＝2 500（萬元）
借：所得稅費用 2500
遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2750
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