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您好，年度所得稅申報(bào)時(shí)固定資產(chǎn)加速折舊填報(bào)了，現(xiàn)在該固定資產(chǎn)賣了，那加速折舊的部分怎么處理？
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你好，在明年做匯算的清繳的時(shí)候再處理
2022 10/27 08:35
84785033 
2022 10/27 08:40
匯算清繳時(shí)怎么處理??？
張壹老師 
2022 10/27 08:42
匯算清繳時(shí)按你之前申報(bào)的加束折舊金額減去你處理時(shí)會(huì)計(jì)上已提的折舊金額，這部分差在稅前調(diào)增
84785033
2022 10/27 08:52
要是沒賣每年賬上正常的折舊部份匯算清繳時(shí)調(diào)增，現(xiàn)在賣了以后賬上也不計(jì)提折舊了，年度匯算清繳時(shí)還用調(diào)增嗎？
張壹老師
2022 10/27 08:57
你好，賣了余下未調(diào)的部分全部稅前調(diào)增
84785033
2022 10/27 09:03
現(xiàn)在每年調(diào)增的是當(dāng)年已加速折舊了，當(dāng)年又計(jì)提了的，是重復(fù)計(jì)提的部份，賣了后每年也不計(jì)提了，匯算時(shí)還用調(diào)增嗎？
84785033
2022 10/27 09:05
余下部份以后也不重復(fù)計(jì)提了還用調(diào)增嗎？
張壹老師
2022 10/27 09:09
你好，你固定資產(chǎn)都賣了，不再提折舊了，你之前加速折舊的那個(gè)部金額就要在稅前調(diào)增的。
84785033
2022 10/27 09:19
老師，就是這個(gè)方面理解不了，加速折舊后每年賬上不是還按正常折舊方法又折舊一次嗎，調(diào)增是是把按正常折舊又折舊的部份調(diào)回來，現(xiàn)在賣了每年不就不重復(fù)折舊了嗎？那還得調(diào)嗎？
張壹老師
2022 10/27 09:22
你好，你現(xiàn)設(shè)備賣了，就不折舊了，那之你之前加速折舊還沒調(diào)回調(diào)完的這部分金額就要一次性調(diào)增。
比如你設(shè)備原值5000元，你一次性加速舊5000，你賣的時(shí)候賬上已提折舊4000，那就還有1000要在做匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)增。
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