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中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元（利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌； 第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌。 ◆ 要求： 計(jì)算兩種方案的凈利潤并進(jìn)行決策。 ◆ 說明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算。 2.填入表格中的數(shù)據(jù)
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應(yīng)納的增值稅=13800*2/1.05*5%
應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)=13800*2/1.05*5%*12%
允許扣除的土地項(xiàng)目金額=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B
土地增值稅增值額=13800*2/1.05-B=C，找適用稅率計(jì)算土地增值稅稅額=D
利潤總額=13800*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-13800*2/1.05*5%*12%-D
應(yīng)納的增值稅=12900*2/1.05*5%
應(yīng)繳納的附加稅費(fèi)=12900*2/1.05*5%*12%
允許扣除的土地項(xiàng)目金額=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B
土地增值稅增值額=13800*2/1.05-B=C，找適用稅率計(jì)算土地增值稅稅額=D
利潤總額=12900*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-12900*2/1.05*5%*12%-D
2022 10/26 10:33
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