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問題已解決
、2020年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品一批。甲提供的材料成本為49000元，支付給乙加工費5000元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為650元，加工的該應(yīng)稅消費品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費稅適用稅率為10%,增值稅稅率為13%.甲、乙企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅及賬務(wù)處理如下：乙企業(yè)的賬務(wù)處理為：（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：應(yīng)代收代繳消費稅＝（49 000+5 650)×10%=5 465(元
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2022 10/19 11:08
84784959 
2022 10/19 11:13
（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：應(yīng)代收代繳消費稅＝（49 000%2b5 650)×10%=5 465(元）借：應(yīng)收賬款 5 485貸：應(yīng)交稅費－代收代繳消費稅 5 465（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時：借：銀行存款 5 850貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 650其他業(yè)務(wù)收入－加工費 5 000甲企業(yè)的賬務(wù)處理為：（1)甲企業(yè)提供委托加工材料時：借：委托加工物資 49 000貸：原材料 49000（2)甲企業(yè)支付乙企業(yè)加工費時：借：委托加工物資 5 650貸：銀行存款 5 650（3)甲企業(yè)應(yīng)付乙企業(yè)代收代繳的消費稅時：借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交消費稅 5 465貸：應(yīng)付賬款 5 465（4)甲企業(yè)收回委托加工物資時：借：庫存商品 54?650 貸：委托加工物資 54?650檢查要求：（1）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，檢查該企業(yè)會計核算存在的問題（2）根據(jù)檢查的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對應(yīng)交稅費明細賬作出的調(diào)賬處理。
暖暖老師 
2022 10/19 11:16
1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：
應(yīng)應(yīng)代收代繳消費稅 = （49 000+5 000)/（1-10%）*10%=6000（元）
借：應(yīng)收賬款6000
貨：應(yīng)交稅費一代收代繳消費稅6000
（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時
借應(yīng)收賬款5650
貸其他業(yè)務(wù)收入5000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅650
暖暖老師
2022 10/19 11:17
借委托加工物資49000
貸原材料49000
借委托加工物資8600
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額650
-應(yīng)交消費稅2400
貸銀行存款11650
借原材料19600
庫存商品38000
貸委托加工物資57600
借生產(chǎn)成本19600
貸原材料19600
借銀行存款45200
貸主營業(yè)務(wù)收入40000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5200
借主營業(yè)務(wù)成本38000
貸庫存商品38000
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