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您好具體解析如下： （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。 業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=（13×18+300）×13%=69.42（萬元）（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)（3）的增值稅銷項(xiàng)稅額=500×13%=65（萬元） （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項(xiàng)稅額=50×（1+8%）÷（1-9%）×13%=7.71（萬元） （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）的增值稅銷項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)（5）的增值稅銷項(xiàng)稅額=5÷（1+13%）×13%+8÷（1+9%）×9%=1.24（萬元） 車輛后視窗廣告位出租按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%的稅率計(jì)算增值稅；外墻廣告位出租按照不動(dòng)產(chǎn)租賃9%的稅率計(jì)算增值稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（10）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 業(yè)務(wù)（10）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（25-3.72）×13%+3.72×9%=2.77+0.33=3.10（萬元） （6）計(jì)算該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)。 該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=400×9%+2.6+78+10×9%+7.33×6%-3.10=114.84（萬元） （7）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。 該企業(yè)應(yīng)納的增值稅=69.42+65+7.71+1.24-114.84+30.9÷（1+3%）×2%=29.13（萬元） 轉(zhuǎn)讓2013年8月1日前進(jìn)口的自用小汽車，由于當(dāng)時(shí)政策不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，故轉(zhuǎn)讓時(shí)按照3%征收率減按2%計(jì)算增值稅。 （8）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅。 該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅=［13×18+300+500+50×（1+8%）÷（1-9%）］×9%=1093.34×9%=98.40（萬元） （9）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)。 該企業(yè)應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)=（29.13+98.40）×（7%+3%+2%）=15.30（萬元）。