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涉稅服務實務 經(jīng)典題解 69頁 綜合體2題，這里捐贈限額按照會計利潤就是利潤總額12%，是沒有涉及會計利潤調(diào)整對吧，都是納稅調(diào)整不影響會計利潤總額？ 境外投資收益，都是先納稅調(diào)減，后面單獨計算的時候，因為是境外先交所得稅，所以是稅后利潤+境內(nèi)負擔稅款再去算應納稅額？可抵免境外所得稅額，就是境內(nèi)負擔的稅款嗎？
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1.納稅調(diào)整影響的是應納稅所得額，不是會計利潤，會計利潤是會計上的概念。
2.不是的，應按以下步驟計算：
第一步：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應納稅所得額總額
簡化形式：抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額（境外稅前所得額）×25％或15％
第二步：實繳稅額：可抵免境外稅額
第三步：比較確定：確定境外抵免額時的關鍵詞：孰低的原則。
3.不一定，需要比較確定。
2022 10/13 17:59
gxc1007 
2022 10/13 19:00
抵免限額與可抵免限額比較 哪個低就是 抵免所得額，但是境外所得應納所得稅額不就是 你說的簡化形式嗎？
稅法老師 
2022 10/13 21:15
是的，您理解的是正確的。
gxc1007
2022 10/13 22:24
境外應納所得稅額就是抵免限額
gxc1007
2022 10/13 22:24
境外應納所得稅額就是抵免限額
稅法老師
2022 10/14 13:07
是的，您的理解正確。
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