問(wèn)題已解決

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)550題，498題與502題，比較，是否因?yàn)?98題是匯算清繳后發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)，502題是匯算清繳前發(fā)現(xiàn)前期差錯(cuò)，所以498題分錄中是遞延所得稅資產(chǎn)，502題是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅？

gxc1007| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/15 14:50
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財(cái)會(huì)老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)
不是的，498題是調(diào)整遞延所得稅，由于稅法不認(rèn)可計(jì)提的減值，所以沖減減值，不調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。 502題是會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是未來(lái)適用法，也不會(huì)影響所得稅，而是確認(rèn)遞延所得稅。
2022 09/15 20:13
gxc1007
2022 09/15 21:24
是501題，用了應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
財(cái)會(huì)老師
2022 09/16 10:32
涉及損益的會(huì)計(jì)和稅法處理的口徑相同時(shí)，則應(yīng)考慮應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的調(diào)整
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