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學(xué)員你好? 這個題目的解決建立于對幾個概念的理解。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費 ??????技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 ??????技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本是指轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)的凈值，即該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。 ??????相關(guān)稅費是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關(guān)稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關(guān)費用及其他支出。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]212號)規(guī)定，在轉(zhuǎn)讓技術(shù)時，對機器設(shè)備等一并轉(zhuǎn)讓而取得的所得中，屬于轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備等取得的所得250萬元，不屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入=1870-250 技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本=無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除在資產(chǎn)使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額=410-90 相關(guān)稅費題目直接給了80 ? 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項規(guī)定：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅實施條例》第九十條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 根據(jù)這個計算應(yīng)該交的企業(yè)所得稅 ，轉(zhuǎn)讓所得=1220? ?不超過500的免征，超過500的部分減半征收，如答案所示=（1220-500）*50%*25%=90