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學員你好? 這個題目的解決建立于對幾個概念的理解。 技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費 ??????技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。 ??????技術轉讓成本是指轉讓的無形資產的凈值，即該無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額。 ??????相關稅費是指技術轉讓過程中實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。 《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)規(guī)定，在轉讓技術時，對機器設備等一并轉讓而取得的所得中，屬于轉讓機器設備等取得的所得250萬元，不屬于技術轉讓所得，不能享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以技術轉讓收入=1870-250 技術轉讓成本=無形資產的計稅基礎減除在資產使用期間按照規(guī)定計算的攤銷扣除額后的余額=410-90 相關稅費題目直接給了80 ? 根據《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項規(guī)定：符合條件的技術轉讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅實施條例》第九十條規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 根據這個計算應該交的企業(yè)所得稅 ，轉讓所得=1220? ?不超過500的免征，超過500的部分減半征收，如答案所示=（1220-500）*50%*25%=90