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事項（3），投資性房地產(chǎn)的賬面價值為2200萬元，計稅基礎＝2000－2000/10×6/12＝1900（萬元），產(chǎn)生應納稅暫時性差異額＝2200－1900＝300（萬元），確認遞延所得稅負債額＝300×25%＝75（萬元）。 事項（4），當期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異額＝120－100＝20（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)＝20×25%＝5（萬元）。 遞延所得稅=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn) 所以這里遞延所得稅負債要減去，遞延所得稅資產(chǎn)要加上