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留底退稅額是包含在本期應(yīng)繳納稅金里嗎？我的理解是既然已經(jīng)退稅了，以下的462萬是不包含留底退稅的18萬，為啥還要扣
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462是不包含當月留底退稅的18萬元的。
對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
參考舉例
舉例：位于市區(qū)的甲公司7月留抵稅額30萬元。8月銷項稅額100萬元，進項稅額10萬元。
1.如不考慮留抵退稅問題，則8月應(yīng)納增值稅＝100－10－30＝60（萬元），應(yīng)納城建稅＝60×7%＝4.2（萬元）。
2.考慮留抵退稅政策，假設(shè)8月退還7月留抵稅額12萬元，8月應(yīng)納增值稅＝100－10－18＝72（萬元）。
但城建稅不以72萬元為計稅依據(jù)，而是以60萬元（72－12）為計稅依據(jù)。
應(yīng)納城建稅＝60×7%＝4.2（萬元）。
2022 09/02 17:07
m3993_71018 
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18萬是哪里來。2、462萬不包含18萬，發(fā)生留底退稅，是不是當月實際繳納的增值稅也要扣除這18萬
m3993_71018
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18萬是哪里來。2、462萬不包含18萬，發(fā)生留底退稅，是不是當月實際繳納的增值稅也要扣除這18萬
稅法老師 
2022 09/02 18:06
1.位于市區(qū)的甲公司7月留抵稅額30萬元，2.考慮留抵退稅政策，假設(shè)8月退還7月留抵稅額12萬元，那么8月份上月的留底稅額可以抵扣的部分=30-12=18萬元
2.不是的，當時實際繳納的增值稅=當月的銷項稅額-當月可以抵扣的進項稅額等，但是不扣除留底退稅額。也可以理解為當月收到的是上月的留底退稅，并不影響當月的應(yīng)繳納的增值稅
m3993_71018
2022 09/02 20:53
那城建稅為啥可以扣除留抵退稅額，這樣不是和增值稅沒有保持一致嗎
稅法老師
2022 09/02 21:34
末留抵稅額退還后，后期可繼續(xù)抵扣的留抵稅額減少，已申請退還的留抵稅額會變現(xiàn)增加后期的應(yīng)納稅額，成了城建稅及附加的計稅依據(jù)。但如果納稅人不申請退還增值稅留抵稅額，則可繼續(xù)抵扣以后納稅期產(chǎn)生的增值稅銷項稅額，對應(yīng)減少的應(yīng)納稅額部分也就不存在城建稅及附加。
所以后期出臺政策：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
m3993_71018
2022 09/03 10:02
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