問(wèn)題已解決

老師你好，無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷和扣除具體應(yīng)該如何計(jì)算？為什么一下是75%一下是175%？

m5711_9368| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/18 11:32
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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
因?yàn)槔麧?rùn)總額中已按會(huì)計(jì)上攤銷金額扣減了，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只需要將稅法從認(rèn)可的75%攤銷金額納稅調(diào)減即可。 如果問(wèn)稅法上的攤銷金額，則是會(huì)計(jì)攤銷金額的175%
2022 08/18 12:03
m5711_9368
2022 08/18 12:17
意思是如果會(huì)計(jì)攤銷額是10，利潤(rùn)總額是100的話，應(yīng)納稅所得額=100—10*0.75 稅法上的攤銷金額是10*1.75，稅法比會(huì)計(jì)多攤7.5，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，我理解的對(duì)嗎老師？
中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)老師
2022 08/18 13:02
是的，您的理解正確。
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