免費問答

您列舉的這道題目比較久遠了，現(xiàn)行已經(jīng)沒有17%是稅率了哈，您可以根據(jù)老師列示的這道題目理解一下哈： 某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明稅額340萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1：6.3），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為9%。該企業(yè)1月應(yīng)退的增值稅為（?。┤f元。 A.168.5 B.340 C.260 D.20.5 【正確答案】A 【答案解析】根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝500×6.3×（13%-9%）＝126（萬元），應(yīng)納增值稅＝350×13%－（340－126）＝-168.5（萬元），免抵退稅額＝500×6.3×9%＝283.5（萬元），應(yīng)退稅額為168.5萬元。